内部稽核之组织及运作

1.内部稽核之目的

佶优科技设置内部审核核之目的,在于检查及覆核内部控制制度之缺失及评估内控制度之充分性及有效性,并以一种独立,客观的确认和咨询活动,来增加企业的附加价值及改善组织营运,并增强董事会成员的理智之效,并协助董事会及管理阶层达成既定的组织目标。

2.内部稽核组织与稽核人员

佶优科技内部稽核单位隸属董事会,设专任稽核主管一人,内部稽核主管之任免必须经董事会过半數之同意为之;依本公司「核决权限表」及「员工考绩、奖惩执行细则」规定,内部稽核人员之任免、考评、薪资报酬由稽核主管签报至董事长核定。

组织图如下:

3.内部稽核运作实质

  • 依据主管机关法令规定和本公司制定的《内部控制制度》,《内部稽核制度》及《自行检查处理程序》之规范执行内部稽核作业。
  • 稽核单位每年年底前应依法令规定,风险评估结果以及董事会和监督人指示,拟定次年度之稽核计画,稽核计画应至少包含稽核项目,稽核执行时程及「公开发行公司建立内部控制制度」处理规范」第十三条第二款条文纳入为年度审计核计画之稽核项目,年度稽核计画之拟定及修正须经董事会通过。
  • 依规定填报年度审计核计画,实际执行情况,内控缺失及异常事项改善及内部控制制度声明书。
  • 内部稽核作业完成后作成稽核报告要经稽核主管覆检,稽核报告经管阶层核示后即发函通知受查单位限期改善。稽核报告于稽核项目完成之次月底前交付各监察人及独立董事核阅后重建。如果发现缺失或异常事项时,即洽承单位改善,并定期追踪改善。
  • 内部控制制度缺失或异常事项应作成追踪报告陈核后,于稽核项目完成之次月底前交付各监察人及独立董事核阅后更换。
  • 稽核主管定期向各独立董监事报告稽核业务,并定期列席董事会报告。
  • 内部审核核人员每年参加有关内控内审核相关课程之持续进修,以提升审核核品质及能力。

4.内部稽核作业申报事项

稽核單位每年度依規定格式定期以網際網路資訊系統申報證期局備查之項目及時間:

  • 内部稽核主管之任免,应于董事会通过之次月十日前申报,备查。
  • 每年一月底前,申报当年度『内部稽核人员名册』。
  • 每年二月底前,申报前一年度『年度稽核计画执行示意图』。
  • 每年四月底前,申报前一年度『内部控制制度声明书』。
  • 每年五月底前,申报前一年度『内部控制制度缺失及异常事项改善方案』。
  • 每年十二月底前,申报次年之『年度稽核计画』。

5.内部稽核资料之保存

  • 内部稽核工作底稿,内部稽核报告及相关资料应至少保存五年。
  • 内部控制自行检查工作底稿,自行检查报告及相关资料应至少保存五年。